ภาพรวมของเครดิตภาษีพรีเมี่ยม

เครดิตภาษีเบี้ยประกันสุขภาพเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง (ACA ซึ่งเรียกอีกอย่างว่าโอบามาแคร์) มักเรียกกันว่าเงินอุดหนุนเบี้ยประกันภัย และได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยให้เบี้ยประกันสุขภาพมีราคาไม่แพงมากสำหรับผู้ที่มีรายได้ปานกลางและต่ำ

แต่คำว่า “ผู้มีรายได้น้อย” และ “ชนชั้นกลาง” เป็นเรื่องส่วนตัว เพื่อความชัดเจน โดยปกติแล้ว เครดิตภาษีพรีเมียมจะมีให้สำหรับผู้ที่มีรายได้ครัวเรือนสูงถึง 400% ของระดับความยากจน ซึ่งมีมูลค่า 103,000 ดอลลาร์สำหรับครอบครัวสี่คนในทวีปอเมริกาในปี 2020 แต่สำหรับปี 2564 และ 2565 แผนกู้ภัยของอเมริกา ได้ยกเลิกเพดานรายได้ขั้นสูงสำหรับการมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุน ซึ่งหมายความว่าบางครัวเรือนที่มีรายได้สูงกว่า 400% ของระดับความยากจนสามารถมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษ

เงินอุดหนุนพิเศษมักจะเรียกว่า “เงินอุดหนุน ACA” แต่มีเงินอุดหนุน ACA อื่นที่ใช้กับการแบ่งปันต้นทุนและไม่ควรสับสนกับเครดิตภาษีพรีเมี่ยม

เครดิตภาษีพรีเมียมของ ACA

คนส่วนใหญ่ที่มีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนเครดิตภาษีพรีเมี่ยมเลือกที่จะจ่ายล่วงหน้าโดยตรงกับบริษัทประกันสุขภาพของพวกเขาในแต่ละเดือน ซึ่งจะช่วยลดจำนวนเงินที่พวกเขาต้องจ่ายสำหรับเบี้ยประกันภัยในแต่ละเดือน เมื่อผู้สมัครเลือกตัวเลือกนี้ เงินอุดหนุนจะเรียกว่าเครดิตภาษีพรีเมียมล่วงหน้าหรือ APTC

แต่ผู้สมัครยังมีทางเลือกที่จะจ่ายราคาเต็มสำหรับแผนที่ซื้อผ่านการแลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพ และจากนั้นจะได้รับเครดิตภาษีพรีเมียมเต็มจำนวนจาก IRS เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี เมื่อผู้ยื่นภาษีใช้ตัวเลือกนี้ เงินอุดหนุนจะเรียกง่ายๆ ว่าเครดิตภาษีพรีเมียมหรือ PTC

APTC และ PTC ต่างก็อ้างถึงสิ่งเดียวกัน—เงินอุดหนุนพิเศษเพื่อชดเชยค่าประกันสุขภาพที่ได้รับจากการแลกเปลี่ยน ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด มันคือเครดิตภาษีที่ขอคืนได้ ซึ่งหมายความว่าคุณจะได้รับแม้ว่าจะเกินจำนวนเงินที่คุณค้างชำระในภาษีของรัฐบาลกลางก็ตาม

และไม่ว่าคุณจะได้รับ APTC หรือ PTC หรือไม่ก็ตาม คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 8962 พร้อมการคืนภาษีของคุณ นี่คือวิธีที่คุณกระทบยอดจำนวนเงินที่ชำระในนามของคุณในระหว่างปีหรือขอรับเครดิตเต็มจำนวนหลังจากสิ้นปี

ใครมีคุณสมบัติ?

เงินอุดหนุนเบี้ยประกันภัยมีให้เฉพาะสำหรับผู้ที่ซื้อประกันสุขภาพผ่านการแลกเปลี่ยนประกันสุขภาพที่ดำเนินการโดยรัฐบาลในแต่ละรัฐ และจะใช้ได้ก็ต่อเมื่อผู้ลงทะเบียนไม่มีสิทธิ์ได้รับ Medicaid, CHIP, Medicare Part A ที่ปลอดค่าเบี้ยประกันภัย หรือแผนสนับสนุนโดยนายจ้างที่ให้มูลค่าขั้นต่ำและถือว่ามีราคาไม่แพง

นอกจากนี้ เงินอุดหนุนยังมีให้เฉพาะผู้ที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้วที่ปรับปรุงแล้วอย่างน้อย 100% ของระดับความยากจน (สำหรับบุคคลคนเดียวในทวีปอเมริกา นั่นคือ 12,760 ดอลลาร์ในปี 2564) และใน 36 รัฐและ DC ที่ Medicaid ได้รับการขยายภายใต้ ACA เกณฑ์คุณสมบัติที่ต่ำกว่าสำหรับเครดิตภาษีพรีเมี่ยมคือ 139% ของระดับความยากจนเพราะ Medicaid ครอบคลุมผู้คนที่ต่ำกว่าระดับนั้น (ใครก็ตามที่มีสิทธิ์ได้รับ Medicaid ไม่มีสิทธิ์ได้รับเบี้ยประกันภัย เงินอุดหนุน)

ก่อนปี 2564 ครัวเรือนสามารถมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษที่มีรายได้สูงถึง 400% ของระดับความยากจน เหนือนั้น เงินอุดหนุนสิ้นสุดลงอย่างกะทันหัน แต่ด้วยแผนกู้ภัยของอเมริกา ครัวเรือนที่มีรายได้มากกว่า 400% ของระดับความยากจนในปี 2564 และ 2565 สามารถมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษ หากแผนมาตรฐานจะมีค่าใช้จ่ายมากกว่า 8.5% ของรายได้ครัวเรือน (จำเป็นต้องมีกฎหมายเพิ่มเติมใน เพื่อรักษาผลประโยชน์นี้ไว้หลังปี 2565) ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับอายุและสถานที่ตั้งของผู้สมัคร นั่นอาจหมายความว่าเงินอุดหนุนจะมีให้สำหรับบุคคลที่มีรายได้สูงกว่า 400% ของระดับความยากจน (ตัวเลขระดับความยากจนของปีก่อนใช้เพื่อกำหนดสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุน ดังนั้นการมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนปี 2564 จึงอิงจากรายได้ในปี 2564 เทียบกับหลักเกณฑ์ด้านความยากจนในปี 2563)วี

[Note that the premium tax credit is available for recent immigrants who are lawfully present in the US but who have an income below the poverty level. This provision was included in the ACA because recent immigrants are not eligible for Medicaid until they’ve been in the US for at least five years.]

สำหรับผู้ที่มีรายได้ต่ำกว่า 400% ของระดับความยากจน เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่พวกเขาต้องจ่ายจากกระเป๋าของตัวเองสำหรับแผนเกณฑ์มาตรฐานนั้นน้อยกว่า 8.5% ในปี 2564 และ 2565 โดยมีตั้งแต่ 0% ในกลุ่มผู้มีรายได้น้อย สเปกตรัมรายได้สูงถึง 8.5% ในระดับที่สูงขึ้น แต่โดยรวมแล้ว เป็นเปอร์เซ็นต์ที่น้อยกว่าที่เคยเป็นมาก่อนที่ American Rescue Plan จะประกาศใช้

ระดับความยากจนของรัฐบาลกลางเปลี่ยนแปลงทุกปี และจำนวนที่แน่นอนขึ้นอยู่กับจำนวนคนในครัวเรือน ตัวเลข FPL ของปีที่แล้วใช้เพื่อกำหนดคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีพรีเมียม ตัวอย่างเช่น หมายเลข FPL ปี 2020 ใช้เพื่อกำหนดสิทธิ์รับเงินช่วยเหลือสำหรับทุกคนที่ยื่นขอความคุ้มครองปี 2021 สิ่งนี้เป็นจริงไม่ว่าพวกเขาจะลงทะเบียนในเดือนพฤศจิกายน 2020 (ก่อนที่จะมีการเผยแพร่หมายเลข FPL 2021) หรือกำลังลงทะเบียนระหว่างหน้าต่างการลงทะเบียน COVID/ARP ที่ทำงานจนถึง 15 สิงหาคม 2021 ในรัฐส่วนใหญ่

เพื่อคำนวณว่าเครดิตภาษีพรีเมี่ยมของคุณจะเป็นเท่าไหร่ การแลกเปลี่ยนจะคำนวณ:

1. ผลงานที่คาดหวังของคุณที่มีต่อค่าประกันสุขภาพของคุณ ผลงานที่คาดหวังของคุณขึ้นอยู่กับรายได้ของคุณ

2. ค่าใช้จ่ายของแผนสุขภาพเกณฑ์มาตรฐานของคุณ แผนมาตรฐานของคุณคือแผนประกันสุขภาพระดับเงินพร้อมเบี้ยประกันรายเดือนที่ต่ำที่สุดเป็นอันดับสองในพื้นที่ของคุณ

จำนวนเครดิตภาษีพรีเมียมของคุณ (หรือที่เรียกว่าเงินอุดหนุนพรีเมียม) คือความแตกต่างระหว่างเงินสมทบที่คาดหวังและต้นทุนของแผนเกณฑ์มาตรฐานในพื้นที่ของคุณ การแลกเปลี่ยนจะทำการคำนวณนี้ให้คุณ ซอฟต์แวร์จะกำหนดว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนระดับพรีเมียมหรือไม่ และหากเป็นเช่นนั้น เงินนั้นจะเป็นจำนวนเท่าใด หากรายได้ของคุณแตกต่างไปจากที่คุณคาดการณ์ไว้เมื่อคุณลงทะเบียน คุณจะต้องกระทบยอดส่วนต่างกับ IRS เมื่อคุณยื่นภาษี ซึ่งอาจส่งผลให้คุณต้องจ่ายเงินอุดหนุนบางส่วน (หรือทั้งหมด) หากมีมากเกินไป หรือได้รับเงินก้อนจาก IRS หากเงินอุดหนุนที่จ่ายในนามของคุณในระหว่างปีนั้นน้อยเกินไป