เบี้ยประกันสุขภาพของฉันสามารถหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

เมื่อเวลาภาษีหมุนไปรอบ ๆ คุณอาจสงสัยว่าเบี้ยประกันสุขภาพของคุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ คำตอบ? อาจขึ้นอยู่กับปัจจัยต่าง ๆ รวมถึงวิธีที่คุณได้รับความคุ้มครอง ไม่ว่าคุณจะประกอบอาชีพอิสระ และคุณใช้จ่ายไปกับค่ารักษาพยาบาลเป็นจำนวนเท่าใด รวมถึงค่าเบี้ยประกันสุขภาพของคุณ

บทความนี้จะอธิบายวิธีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพ รวมถึงความแตกต่างของกฎเกณฑ์ขึ้นอยู่กับว่าคุณประกอบอาชีพอิสระหรือไม่และคุณใช้จ่ายกับค่ารักษาพยาบาลเป็นจำนวนเท่าใด

ประกันสุขภาพที่นายจ้างสนับสนุน

ชาวอเมริกันส่วนใหญ่ที่อายุต่ำกว่า 65 ปีได้รับการประกันสุขภาพจากนายจ้าง นายจ้างจ่ายเบี้ยประกันภัยส่วนหนึ่ง (โดยส่วนใหญ่ ส่วนใหญ่จะจ่ายให้) และพนักงานชำระส่วนที่เหลือ และในเกือบทุกกรณี เบี้ยประกันภัยที่ผู้คนจ่ายสำหรับความคุ้มครองที่นายจ้างสนับสนุน จะถูกหักเงินเดือนก่อนหักภาษี

เนื่องจากไม่อนุญาตให้ “จุ่มซ้ำ” คุณจึงไม่สามารถหักเบี้ยประกันสุขภาพในการคืนภาษีของคุณได้ หากได้รับเงินก่อนหักภาษีตลอดทั้งปีแล้ว (เช่น หักออกจากเช็คก่อนคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย) . เนื่องจากชาวอเมริกันที่ไม่เกษียณอายุส่วนใหญ่จ่ายเบี้ยประกันสุขภาพด้วยเงินดอลลาร์ก่อนหักภาษีตลอดทั้งปี พวกเขาจึงไม่ได้หักภาษีสำหรับเบี้ยประกันเหล่านั้นเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี

แต่สำหรับคนที่ซื้อประกันสุขภาพเองจะซับซ้อนกว่าเล็กน้อย

อาชีพอิสระ

หากคุณประกอบอาชีพอิสระ เบี้ยประกันสุขภาพที่คุณจ่ายเพื่อคุ้มครองตัวเองและผู้ที่อยู่ในความอุปการะของคุณอาจถูกหักลดหย่อนภาษีได้ ตราบใดที่คุณได้รับประกันสุขภาพของคุณเองและไม่มีสิทธิ์เข้าร่วมในแผนประกันสุขภาพที่ได้รับเงินอุดหนุนจาก นายจ้างของคู่สมรสของคุณ (หรือนายจ้างของคุณเอง หากคุณมีงานอื่นนอกเหนือจากการประกอบอาชีพอิสระของคุณ)

สิ่งนี้เป็นจริงไม่ว่าคุณจะได้รับการประกันผ่านการแลกเปลี่ยนในรัฐของคุณหรือในตลาดบุคคลภายนอกการแลกเปลี่ยน เงินอุดหนุนพรีเมียม (เครดิตภาษีพรีเมียม) มีอยู่ในการแลกเปลี่ยน แต่ไม่ใช่นอกการแลกเปลี่ยน

ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถหักเฉพาะจำนวนเงินที่จ่ายจริงเป็นเบี้ยประกันเท่านั้น และเช่นเคย ไม่อนุญาตให้ “จุ่มซ้ำ” ดังนั้นหากคุณได้รับเงินอุดหนุนค่าเบี้ยประกันภัย (เช่น เครดิตภาษีพรีเมียม) เพื่อแลกกับค่าเบี้ยประกันภัยส่วนหนึ่ง คุณจะหักเฉพาะค่าเบี้ยประกันหลังหักภาษีของคุณเท่านั้น กลับ.

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าจำนวนเงินอุดหนุนเบี้ยประกันภัยที่คุณได้รับนั้นสัมพันธ์กับรายได้รวมที่ปรับแล้วที่ปรับแล้วของคุณ (การคำนวณเฉพาะ ACA ซึ่งแตกต่างจากรายได้รวมที่ปรับแล้วปกติที่ปรับแล้ว) แต่เบี้ยประกันที่คุณจ่ายสำหรับการประกันสุขภาพในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ บุคคลเป็นปัจจัยในการพิจารณารายได้รวมที่ปรับแล้วที่ปรับปรุงแล้วของคุณ สิ่งนี้กลายเป็นปัญหาหมุนเวียน: เงินอุดหนุนค่าเบี้ยประกันภัยของคุณขึ้นอยู่กับรายได้ที่ปรับแล้วของคุณ แต่รายได้ที่ปรับแล้วของคุณขึ้นอยู่กับเงินอุดหนุนเบี้ยประกันภัยของคุณ กรมสรรพากรได้แก้ไขปัญหานี้แล้ว และที่ปรึกษาด้านภาษีหรือซอฟต์แวร์ภาษีของคุณสามารถช่วยคุณแยกแยะได้

แม้ว่าคุณจะประกอบอาชีพอิสระ หากคุณ คู่สมรส หรือผู้ติดตามของคุณได้รับการคุ้มครองโดยแผนประกันสุขภาพแบบกลุ่มของนายจ้าง (ไม่ว่าจะเป็นของคุณเอง จากงานอื่น หรือแผนของคู่สมรสหรือผู้ปกครองของคุณ) เบี้ยประกันที่คุณจ่ายไป ความคุ้มครองนั้นอาจไม่ใช่สิ่งที่คุณสามารถหักในการคืนภาษีของคุณได้ นั่นเป็นเพราะพวกเขามักจะได้รับเงินก่อนหักภาษีแล้วเนื่องจากการประกันสุขภาพที่นายจ้างสนับสนุนสามารถหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับทั้งนายจ้างและลูกจ้าง

และกรมสรรพากรชี้แจงในสิ่งพิมพ์ 535 ว่าแม้ว่าคุณจะซื้อประกันสุขภาพของคุณเองและประกอบอาชีพอิสระ คุณไม่สามารถหักเบี้ยประกันได้หากคุณมีสิทธิ์ได้รับความคุ้มครองที่ได้รับเงินอุดหนุนจากนายจ้าง รวมทั้งตัวคุณเองหรือคู่สมรสของคุณ นั่นเป็นความจริงแม้ว่าคุณจะปฏิเสธความคุ้มครองนั้นและซื้อแผนของคุณเองแทน

บัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ

หากคุณมีแผนประกันสุขภาพที่สามารถหักลดหย่อนได้สูง (HDHP) ที่ผ่านการรับรองจาก HSA คุณอาจบริจาคเข้าบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (HSA) HSA ของคุณอาจจัดตั้งขึ้นผ่านนายจ้างของคุณ หรืออาจเป็นสิ่งที่คุณตั้งค่าด้วยตัวเอง เนื่องจากคุณสามารถให้ HDHP เสนอโดยนายจ้างหรือซื้อในแต่ละตลาด

เงินสมทบที่คุณจ่ายให้กับ HSA นั้นสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ 100% สูงสุด (ในปี 2564) ที่ 3,600 ดอลลาร์สหรัฐฯ หาก HDHP ของคุณครอบคลุมเฉพาะตัวคุณเอง หรือ 7,200 ดอลลาร์สหรัฐฯ หากครอบคลุมสมาชิกในครอบครัวเพิ่มเติมอย่างน้อยหนึ่งคน การบริจาคในปี 2564 ให้กับ HSA สามารถทำได้จนถึงวันที่ 15 เมษายน พ.ศ. 2565 จนถึงเส้นตายการยื่นภาษีสำหรับการคืนสินค้าในปี พ.ศ. 2564

หากคุณมี HDHP ในปี 2565 วงเงินบริจาค HSA สำหรับปี 2565 คือ 3,650 ดอลลาร์หาก HDHP ของคุณครอบคลุมเฉพาะตัวคุณเอง และ 7,300 ดอลลาร์หากครอบคลุมสมาชิกในครอบครัวเพิ่มเติมอย่างน้อยหนึ่งคน

คุณหรือนายจ้างสามารถบริจาคเงินให้กับ HSA ได้ แต่เฉพาะส่วนที่คุณบริจาคเองเท่านั้นที่จะนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ หากคุณให้ทุน HSA ของคุณผ่านการหักเงินเดือน เงินสมทบจะถูกจ่ายตามเกณฑ์ก่อนหักภาษี และนั่นจะสะท้อนให้เห็นใน W-2 ที่คุณได้รับ (กล่าวคือ คุณจะไม่ต้องหักเงินเหล่านี้ในการคืนภาษีของคุณ เช่น พวกเขาจะถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณแล้ว เช่นเดียวกับวิธีที่นายจ้างสนับสนุนเบี้ยประกันสุขภาพซึ่งมักจะจ่ายด้วยเงินก่อนหักภาษีเสมอ)

แต่ถ้าคุณให้ทุน HSA ของคุณเอง คุณจะติดตามเงินสมทบที่คุณทำในระหว่างปีและหักยอดรวมในการคืนภาษีของคุณ (ผู้ดูแลระบบ HSA ของคุณจะติดตามจำนวนเงินและจะรายงานให้คุณและ IRS ทราบโดยใช้ แบบฟอร์ม 5498-SA)

คุณสามารถหักเบี้ยประกันที่คุณจ่ายสำหรับ HDHP ได้เช่นเดียวกับเบี้ยประกันสุขภาพอื่น ๆ หากคุณประกอบอาชีพอิสระ หรือตามที่อธิบายไว้ในหัวข้อถัดไป เป็นส่วนหนึ่งของค่ารักษาพยาบาลโดยรวมของคุณ หากคุณลงรายละเอียดการหักเงินของคุณและค่ารักษาพยาบาลของคุณสูงพอที่จะมีคุณสมบัติสำหรับการหักเงิน

หากคุณได้รับ HDHP ผ่านทางนายจ้าง เบี้ยประกันมักจะได้รับการชำระก่อนหักภาษีแล้ว ในกรณีนั้น เช่นเดียวกับการประกันสุขภาพประเภทอื่น คุณไม่สามารถหักเบี้ยประกันในการคืนภาษีของคุณได้ เนื่องจากเงินที่คุณใช้จ่ายไปนั้นไม่ได้ถูกเก็บภาษีตั้งแต่แรก

ดังนั้น หากคุณลงทะเบียนใน HDHP ผ่านนายจ้างของคุณ และคุณกำลังบริจาคเงินให้กับ HSA ผ่านการหักเงินเดือน (ซึ่งเป็นวิธีที่ได้ผลสำหรับคนส่วนใหญ่) คุณจะไม่หักทั้งสองอย่างในการคืนภาษีของคุณ เนื่องจากเบี้ยประกันและเงินสมทบอาจถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณก่อนหักภาษี

เบี้ยประกันเป็นส่วนหนึ่งของค่ารักษาพยาบาลโดยรวม

แม้ว่าคุณจะไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระ แต่ Internal Revenue Service (IRS) ให้คุณนับเบี้ยประกันการรักษาพยาบาลและทันตกรรม (และด้วยข้อจำกัดบางประการ เบี้ยประกันการดูแลระยะยาว) เป็นส่วนหนึ่งของ 7.5% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ ( AGI) ที่ต้องใช้ในการดูแลสุขภาพก่อนที่จะหักค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายออกจากกระเป๋า

เกณฑ์การหักลดหย่อนสำหรับค่ารักษาพยาบาลตั้งไว้สั้นๆ ที่ 10% แทนที่จะเป็น 7.5% จากปี 2556 ถึงปี 2559 แต่สภาคองเกรสได้ลดเกณฑ์การหักลดหย่อนกลับเป็น 7.5% ในปี 2560 และพระราชบัญญัติงบประมาณรายจ่ายรวม พ.ศ. 2564 กำหนดให้เป็นเกณฑ์ถาวร .

รายการค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสุขภาพจำนวนมากสามารถรวมอยู่ในค่ารักษาพยาบาลทั้งหมดของคุณ รวมถึงค่ายาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และขั้นตอนการผ่าตัดทางเลือก เช่น การผ่าตัดตาด้วยเลเซอร์เพื่อแก้ไขการมองเห็น IRS มีรายชื่ออยู่ในเว็บไซต์ของตน

ติดตามค่าใช้จ่ายที่ต้องจ่ายเองในระหว่างปี รวมถึงเบี้ยประกันสุขภาพหากคุณซื้อแผนของตนเองแต่ไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระ (จึงไม่สามารถใช้การหักประกันสุขภาพสำหรับการจ้างงานตนเองได้) หากค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณเกิน 7.5% ของ AGI คุณจะสามารถหักค่าใช้จ่ายที่สูงกว่าเกณฑ์นั้นได้ โดยสมมติว่าคุณเลือกที่จะแสดงรายการการหักเงินของคุณ – เพิ่มเติมในทันที

ตัวอย่างเช่น หาก AGI ของคุณมีมูลค่า 50,000 ดอลลาร์ในปี 2564 และคุณใช้เงิน 8,000 ดอลลาร์สำหรับค่ารักษาพยาบาล ซึ่งรวมถึงค่าเบี้ยประกันสุขภาพที่คุณจ่ายเองและไม่มีสิทธิ์หัก คุณจะสามารถหักค่ารักษาพยาบาลได้ 4,250 ดอลลาร์จากค่ารักษาพยาบาลของคุณ การคืนภาษี (7.5% ของ 50,000 ดอลลาร์คือ 3,750 ดอลลาร์ ดังนั้นคุณจึงสามารถหักจำนวนเงินที่เกินกว่า 3,750 ดอลลาร์ในสถานการณ์นี้ ซึ่งคิดเป็น 4,250 ดอลลาร์)

แต่หากต้องการหักค่ารักษาพยาบาล คุณต้องลงรายละเอียดการหักเงินของคุณ ซึ่งตรงกันข้ามกับสถานการณ์ทั้งสองที่อธิบายข้างต้น—การหักเบี้ยประกันสุขภาพสำหรับอาชีพอิสระและการหักบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ—ซึ่งทั้งสองอย่างนี้สามารถใช้ได้โดยไม่คำนึงว่าคุณจะลงรายละเอียดการหักเงินหรือไม่

พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานซึ่งประกาศใช้เมื่อปลายปี 2560 ได้เพิ่มการหักมาตรฐานอย่างมาก ทำให้การหักมาตรฐานเป็นทางเลือกที่ดีกว่าสำหรับผู้ยื่นภาษีส่วนใหญ่ เพื่อที่จะได้รับประโยชน์จากการลงรายละเอียดการหักของคุณ คุณจะต้องมีค่าใช้จ่ายจำนวนมากที่สามารถแยกรายการได้ ขึ้นอยู่กับค่ารักษาพยาบาลและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่แยกรายละเอียดได้ คุณอาจใช้วิธีนี้ไปก่อนก็ได้ และคุณควรติดตามค่ารักษาพยาบาลของคุณตลอดทั้งปีอย่างแน่นอน เพื่อที่คุณจะสามารถจัดการค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ในเวลาที่ต้องเสียภาษี แต่อย่าลืมว่าด้วยจำนวนเงินที่หักมาตรฐานใหม่ ตอนนี้คุณมีโอกาสน้อยที่จะลงรายการหักของคุณรวมถึงค่ารักษาพยาบาล

นี่เป็นเพียงภาพรวมของวิธีที่ IRS ปฏิบัติต่อเบี้ยประกันสุขภาพ หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ แต่โปรดพูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษี

สรุป

โดยทั่วไปสามารถชำระเบี้ยประกันสุขภาพด้วยดอลลาร์ก่อนหักภาษี สำหรับคนส่วนใหญ่ นี่หมายความว่าประกันสุขภาพที่นายจ้างสนับสนุนจะถูกหักออกจากเช็คเงินเดือนก่อนหักภาษี และไม่ต้องดำเนินการใดๆ เพิ่มเติมในการคืนภาษี

ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ซื้อประกันสุขภาพของตนเองสามารถหัก (ในการคืนภาษี) ส่วนของเบี้ยประกันภัยที่จ่ายเองได้ ผู้ที่ไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระที่ซื้อประกันสุขภาพของตนเองอาจหักเบี้ยประกันได้ แต่เฉพาะในขอบเขตที่ค่ารักษาพยาบาลรวมเกินกว่า 7.5% ของรายได้ และเฉพาะในกรณีที่พวกเขาแยกรายการหัก

เป็นไปได้ว่าประกันสุขภาพของคุณมาจากนายจ้างและได้จ่ายไปแล้วด้วยดอลลาร์ก่อนหักภาษี

แต่ถ้าคุณซื้อประกันสุขภาพของคุณเอง คุณอาจสามารถหักค่าใช้จ่ายเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ ซึ่งจะสามารถใช้ได้หากคุณประกอบอาชีพอิสระ และหากคุณลงรายละเอียดการหักเงินและค่ารักษาพยาบาลทั้งหมดของคุณเกิน 7.5% ของรายได้ของคุณ (แต่คุณสามารถหักได้เฉพาะส่วนที่เกินเกณฑ์นั้น ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมด)

หากคุณกำลังซื้อประกันสุขภาพของคุณเอง จำไว้ว่าคุณต้องลงทะเบียนในแผนผ่านการแลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพในรัฐของคุณเพื่อเรียกร้องเครดิตภาษีพรีเมี่ยม (ล่วงหน้าหรือในการคืนภาษีของคุณ)

หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษี

…………………………………………..
ภาพถ่าย©ถั่วลิสง8481/istockphoto.com