เงินอุดหนุนประกันสุขภาพอาจทำให้คุณเสียค่าใช้จ่ายมหาศาล

หากคุณซื้อประกันสุขภาพผ่านการแลกเปลี่ยนในรัฐของคุณและเงินอุดหนุนพิเศษ (เครดิตภาษีพรีเมี่ยมล่วงหน้าหรือ APTC) จ่ายในนามของคุณเพื่อชดเชยจำนวนเบี้ยประกันภัยที่คุณต้องจ่ายในแต่ละเดือน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าสิ่งนี้ได้รับการกระทบยอดอย่างไร ในการคืนภาษีของคุณ

หากรายได้จริงของคุณสำหรับปีนั้นมากกว่าที่คุณคาดไว้เมื่อคุณลงทะเบียน คุณอาจต้องจ่ายคืนเงินอุดหนุนเบี้ยประกันสุขภาพบางส่วนหรือทั้งหมดเมื่อคุณยื่นภาษี

ในปี 2020 ผู้คนไม่ต้องชำระ APCT ส่วนเกินใดๆ ต้องขอบคุณ American Rescue Plan (ARP) ARP ยังได้เปลี่ยนแปลงสิทธิ์ในการได้รับเงินอุดหนุนทั่วไปสำหรับปี 2564 และ 2565 แม้ว่าเครดิตภาษีพรีเมียมสำหรับสองปีนั้นยังคงต้องกระทบยอดในการคืนภาษี บทความนี้จะอธิบายวิธีการทำงานและสิ่งที่คุณต้องรู้

รายได้จริงเทียบกับรายได้โดยประมาณ

จำนวนเงินอุดหนุนประกันสุขภาพเครดิตภาษีพรีเมียมที่คุณได้รับเมื่อคุณลงทะเบียนในแผนประกันสุขภาพของคุณ (หรือเมื่อคุณรายงานการเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ในการแลกเปลี่ยนกลางปี) ขึ้นอยู่กับการประมาณการของรายได้ของคุณสำหรับปีที่คุณได้รับ เงินอุดหนุน

รายได้คำนวณจากรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วที่ปรับรุ่นเฉพาะของ ACA หากค่าประมาณตรงกับสิ่งที่คุณทำจริง คุณจะไม่มีปัญหา แต่ถ้าคุณได้รับการขึ้นเงินเดือน โบนัส มรดก หรือโชคลาภอื่นๆ หรือรายได้ของคุณแตกต่างกันไปในแต่ละปี คุณอาจประเมินรายได้ของคุณต่ำไปโดยไม่ได้ตั้งใจ

หากคุณแต่งงาน รายได้ครัวเรือนทั้งหมดของคุณสำหรับปี (ซึ่งเป็นสิ่งที่กรมสรรพากรนับ) อาจเพิ่มขึ้นอย่างมาก

ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตาม หากคุณประเมินรายได้ของคุณต่ำไปเมื่อคุณลงทะเบียนในประกันสุขภาพ เงินอุดหนุนประกันสุขภาพที่จ่ายในนามของคุณตลอดทั้งปีอาจมากกว่าจำนวนเงินจริงที่คุณควรจะได้รับ ซึ่งจะไม่ถูกกำหนด จนกว่าคุณจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ

ตัวเลือกการชำระเงินขั้นสูงเพิ่มความเสี่ยง

ตามชื่อของมัน เงินอุดหนุนประกันสุขภาพเครดิตภาษีพรีเมี่ยมคือเครดิตภาษี คุณจะได้รับเครดิตเมื่อคุณยื่นภาษีหลังสิ้นปี

อย่างไรก็ตาม เนื่องจากเป็นการยากที่จะจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพของคุณในเดือนนี้โดยใช้เงินที่คุณจะไม่ได้รับจนกว่าจะถึงฤดูใบไม้ผลิหน้าเมื่อคุณยื่นภาษี พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงจึงอนุญาตให้จ่ายเครดิตภาษีล่วงหน้าได้

หากคุณเลือกตัวเลือกการชำระเงินขั้นสูง เงินอุดหนุนจะถูกส่งไปยังบริษัทประกันสุขภาพของคุณทุกเดือนโดยตรง ซึ่งจะทำให้เบี้ยประกันรายเดือนที่คุณจ่ายสำหรับประกันสุขภาพลดลง คุณไม่ต้องรอจนกว่าคุณจะยื่นภาษี ตัวเลือกการชำระเงินขั้นสูงช่วยให้คุณจ่ายค่าประกันสุขภาพได้ในขณะนี้

เนื่องจากพวกเขาต้องการเงินอุดหนุนเพื่อช่วยในการชำระเงินค่าประกันสุขภาพรายเดือน คนส่วนใหญ่จึงใช้เงินอุดหนุนประกันสุขภาพเป็นเงินล่วงหน้า (ซึ่งเรียกว่าเครดิตภาษีพรีเมี่ยมล่วงหน้าหรือ APTC) อย่างไรก็ตาม ด้วยตัวเลือกการชำระเงินขั้นสูง หากคุณประเมินรายได้ของคุณในใบสมัครเงินอุดหนุนต่ำเกินไป คุณอาจเสี่ยงที่จะได้รับเงินอุดหนุนตลอดทั้งปีโดยอิงจากการประเมินรายได้ที่ไม่ถูกต้อง

ต้องจ่ายเงินอุดหนุนกลับ

เมื่อคุณได้รับเงินอุดหนุนประกันสุขภาพเครดิตภาษีพรีเมี่ยม ส่วนหนึ่งของการเตรียมการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางคือกระบวนการที่เรียกว่าการกระทบยอด

ในกระบวนการนี้ คุณเปรียบเทียบจำนวนเงินอุดหนุนที่รัฐบาลจ่ายให้กับบริษัทประกันสุขภาพของคุณจริงๆ กับจำนวนเงินที่ควรจะจ่ายตามรายได้ที่แท้จริงของคุณสำหรับปี หากจำนวนเงินทั้งสองต่างกัน คุณจะ “กระทบยอด” เมื่อคุณยื่นภาษี

ประเมินรายได้ของคุณสูงเกินไป

หากคุณประเมินรายได้ของคุณสำหรับปีสูงเกินไป เงินอุดหนุนที่รัฐบาลจ่ายล่วงหน้าให้กับบริษัทประกันของคุณนั้นน้อยกว่าที่ควรจะเป็น ไม่มีอันตราย ไม่เหม็น ส่วนต่างจะถูกเพิ่มในการขอคืนภาษีของคุณหรือจะลดจำนวนภาษีที่คุณค้างชำระ

โปรดทราบว่าหากคุณประเมินรายได้ของคุณสูงเกินไป และรายได้จริงของคุณกลับกลายเป็นว่าต่ำกว่าระดับความยากจน (กล่าวคือ ต่ำเกินไปที่จะมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนเลย) IRS จะไม่ให้คุณจ่ายเงินอุดหนุนของคุณ แต่คุณจะไม่ได้รับเงินช่วยเหลือใดๆ เช่นกัน เงินอุดหนุนเพิ่มเติมเมื่อคุณยื่นภาษีของคุณ

และหากเป็นเช่นนั้น คุณจะต้องพิสูจน์รายได้ที่คาดการณ์ไว้ด้วยเมื่อคุณต่ออายุความคุ้มครองสำหรับปีหน้า หากคุณปล่อยให้แผนของคุณต่ออายุโดยอัตโนมัติและการคืนภาษีล่าสุดในไฟล์แสดงรายได้ของคุณว่าอยู่ภายใต้ระดับความยากจน แผนของคุณจะได้รับการต่ออายุโดยอัตโนมัติแต่ไม่มีเงินอุดหนุนพิเศษ

(เช่นเคย คุณจะสามารถอ้างสิทธิ์เครดิตภาษีพรีเมียมได้เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งต่อไป โดยสมมติว่าคุณมีรายได้ที่มีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนในปีนั้น และหากคุณมีหลักฐานแสดงรายได้ที่คาดการณ์ไว้ที่สูงขึ้น คุณสามารถส่งไปที่ exchange/marketplace เพื่อเริ่มรับ APTC แบบเรียลไทม์ตลอดทั้งปี)

ประเมินรายได้ของคุณต่ำไป

หากคุณประเมินรายได้ของคุณสำหรับปีต่ำไป เงินอุดหนุนที่รัฐบาลจ่ายล่วงหน้าให้กับบริษัทประกันของคุณมีมากกว่าที่ควรจะเป็น คุณจะต้องประนีประนอมด้วยการชำระคืนส่วนเกินบางส่วนหรือทั้งหมดเมื่อคุณยื่นภาษี

หากจำนวนเงินที่คุณต้องชำระคือ $15 ก็อาจไม่ใช่เรื่องใหญ่โตอะไร แต่ถ้าเป็นเงิน 1,500 ดอลลาร์ และคุณต้องคิดให้ได้ในวันที่ 15 เมษายน ถือเป็นข้อตกลงที่ใหญ่กว่ามาก

ที่แย่ไปกว่านั้นคือ “หน้าผาเงินอุดหนุน” ที่มีอยู่ตั้งแต่ปี 2014 ถึง 2020 (และจะมีขึ้นอีกครั้งหลังจากปี 2022 เว้นแต่จะมีการออกกฎหมายเพิ่มเติมเพื่อขยายข้อกำหนดของ American Rescue Plan) หมายความว่าบางคนต้องชำระจำนวนเงินทั้งหมดของ APTC ที่เป็น จ่ายแทนตนในระหว่างปี กรณีนี้จะเกิดขึ้นหากรายได้ของครัวเรือนสูงกว่า 400% ของระดับความยากจนในปีที่แล้ว แม้ว่าจะเกิดจากรายได้ที่เพิ่มขึ้นหรือโชคลาภที่คาดไม่ถึงในช่วงปลายปีก็ตาม นี่อาจเป็นเงินหลายพันดอลลาร์หากคุณประเมินรายได้ของคุณต่ำเกินไปหรือหากคุณอาศัยอยู่ในพื้นที่ที่มีเบี้ยประกันสุขภาพสูง

โชคดีที่ American Rescue Plan ได้ขจัด “หน้าผาอุดหนุน” สำหรับปี 2564 และ 2565 แทนที่จะให้เครดิตภาษีพรีเมียมสิ้นสุดอย่างกะทันหันเมื่อรายได้ถึง 400% ของระดับความยากจน ARP รับรองว่าผู้ที่มีรายได้มากกว่าจำนวนนั้นจะได้รับ เครดิตภาษีพรีเมี่ยมหากค่าใช้จ่ายของแผนอ้างอิงเป็นอย่างอื่นมากกว่า 8.5% ของรายได้ครัวเรือนของพวกเขา

และเนื่องจากการระบาดใหญ่ของโควิด-19 ทำให้การคาดการณ์จำนวนรายได้สำหรับปี 2020 อย่างแม่นยำนั้นยาก American Rescue Plan ยังช่วยให้แน่ใจว่าผู้ลงทะเบียนใน Marketplace จะไม่ต้องชำระ APTC ที่เกินจากปี 2020 โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินหรือเหตุผลที่พวกเขาจะต้องทำเช่นนั้น .

วงเงินในการผ่อนชำระ

แบบฟอร์ม 8962 ใช้เพื่อกระทบยอดเครดิตภาษีพรีเมี่ยม และในกรณีส่วนใหญ่ IRS มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินอุดหนุนที่ชำระเกินของคุณ คุณจะต้องชำระคืน (รายละเอียดในตารางที่ 5 ของคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8962; โปรดทราบว่าจำนวนเงินเหล่านี้ได้รับการจัดทำดัชนีในแต่ละปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ)

ก่อนการเปลี่ยนแปลงของ American Rescue Plan ขีดจำกัดการจ่ายเงินอุดหนุนจะขยายไปถึงครัวเรือนที่มีรายได้สูงถึง 400% ของระดับความยากจนเท่านั้น ผู้สมัครที่มีรายได้สูงกว่าระดับนั้นต้องชำระเครดิตภาษีพรีเมี่ยมล่วงหน้าทั้งหมด

ในปี 2564 กรมสรรพากรกำลังทบทวนสิ่งพิมพ์ 974 (ที่เกี่ยวข้องกับเครดิตภาษี) เพื่อดูว่ามีการเปลี่ยนแปลงใดบ้างที่จำเป็นภายใต้แผนกู้ภัยของอเมริกา ดังนั้นเราจึงไม่ทราบว่าครัวเรือนที่มีรายได้มากกว่า 400% ของระดับความยากจน—บางครัวเรือนมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษในปี 2564 และ 2565—จะจำกัดจำนวนเงินที่ต้องชำระคืน APTC ส่วนเกิน แต่เนื่องจากหลายครัวเรือนเหล่านี้มีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุน พวกเขาจะไม่ต้องเผชิญกับการสูญเสียเงินอุดหนุนทั้งหมดเนื่องจากรายได้เพิ่มเติมเพียงไม่กี่ดอลลาร์ (เช่นเดียวกับกรณีที่หน้าผาเงินอุดหนุนอยู่ในสถานที่)

ขึ้นอยู่กับรายได้และสถานะการยื่นภาษีของคุณ จำนวนเงินสูงสุดที่คุณต้องจ่ายคืนจะแตกต่างกันไปตั้งแต่ 320 ถึง 2,700 ดอลลาร์ ขึ้นอยู่กับสถานะการยื่นภาษีและรายได้จริงของคุณ สมมติว่ารายได้ของคุณทำให้คุณมีสิทธิ์ได้รับเบี้ยประกันอย่างน้อยจำนวนหนึ่ง เงินอุดหนุน (ขีดจำกัดการชำระคืนได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ ตัวเลขเหล่านี้จะนำไปใช้กับการคืนภาษีปี 2020 แต่ American Rescue Plan ได้ยกเลิกการชำระคืน APTC ทั้งหมดในปี 2020)

การมีส่วนร่วมของ IRA อาจช่วยได้

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจด้วยว่า “รายได้” หมายถึงรายได้รวมที่ปรับปรุงแก้ไข (MAGI) และการคำนวณเฉพาะสำหรับ ACA ซึ่งไม่เหมือนกับการคำนวณ MAGI ทั่วไปที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอื่น ๆ

ดังนั้น หากดูเหมือนว่ารายได้ของคุณจะสูงกว่าที่คุณคาดไว้ ให้รู้ว่าการมีส่วนร่วมกับ IRA แบบดั้งเดิม (และ/หรือ HSA หากคุณมีประกันสุขภาพที่ผ่านการรับรองจาก HSA) จะช่วยลด MAGI ของคุณและช่วยให้คุณจำกัดจำนวนเงินได้ เงินอุดหนุนเบี้ยประกันภัยของคุณจะต้องชำระคืนให้กับกรมสรรพากร